现金流(liu)量表公式（2022现金流量表的编制公式）

现金流(liu)量表公式主要有：

1、现金流量(liang)表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金(jin)”期末金额—期初金额。

2、现金流量表中“销售(shou)商品、提供劳务收到的现金”=损益表中“主营业(ye)务收入”+“其他业务收入”+按(an)损益表中（“主营业务(wu)收入”+“其他业务收入(ru)”）计算的应交(jiao)税金（应交增值税—销项税额）+资产负债表中（“应收账款”期初数—“应收账款”期末数）+（“应收票(piao)据”期初数—“应收(shou)票据”期末数）+（“预收账款”期末数—“预收账款”期初数）—当期计提的“坏账准备”。

3、现金流量表中“购买(mai)商品、接受劳务(wu)支付的现金”=损益表(biao)中“主营业务成本”+“其他(ta)支出支出”+资产负债表中“存(cun)货”期末价值—“存货(huo)”期初价值）+应交税金(jin)（应交增值税—进项税额）+（“应(ying)付账款”期初数—“应付账(zhang)款”期末数）+（“应付票据”期初数—“应付票据”期末数）+（“预付账款”期(qi)末数—“预付账(zhang)款”期初数）。

4、现金流量表中“支付(fu)给职工及为职工支付的(de)现金”=资产负债表中“应付工(gong)资”期末数-期初数+“应付(fu)福利费”期末数—期初数（现在(zai)统一在“应付职工薪酬”中核算）+本期为职工支付的(de)工资和福利总额。（包含在销售费用，管理费用里面）

5、现金流量表中“支(zhi)付的各项税费（不(bu)包括耕地占用税及退回的增值税(shui)所得税）”=损益表中“所得税”+“主营业务税金(jin)及附加”+“应交税金（应交增(zeng)值税—已交税金）（本期损益(yi)表中营业收入计算的各项税费）。

6、现金流量表(biao)中“支付的其他与经营活动有关的现金(jin)”=剔除各项因素后的费(fei)用：损益表中“管理费用(yong)+销售费用+营业外(wai)收入—营业外支出—资产负债表中(zhong)“累计折旧”增加额（期末数—斯初数）（也就是计入各(ge)项费用的折旧，这部分是没有在本期(qi)支付现金的）”—费用中(zhong)的工资（已在“为(wei)职工支付的现金”中反映(ying)）。

7、现金流量表中(zhong)“收回或支付投资所收到或支(zhi)付的现金”=资产负债表中“短期(qi)投资”初和各项长期投资科目的变(bian)动数。

8、 现金流量表(biao)中“分得股利，债券利息所(suo)收到的现金”=损益表中(zhong)“投资收益”本期发生额(e)—资产负债表中“应收股(gu)利”期末数—期初数—“应(ying)收利息”期末数—期初数。

编制现金流量表的(de)时候需要确定好(hao)现金流量的类别，现金流量主要分(fen)为投资活动产生的现金流量(liang)净额、筹资活动产生的现金流量净(jing)额以及经营活动产生的现金(jin)流量净额。

确定主表的“投资(zi)活动产生的现金流量净额”

1、收回投资所收到的现金(jin)=(短期投资期初数-短期投资期末数(shu))+(长期股权投资期(qi)初数-长期股权投资期末数(shu))+(长期债权投资期初数-长期债(zhai)权投资期末数)

该公式中，如期初数小于期末(mo)数，则在投资所支付(fu)的现金项目中核算(suan)。

2、处置固(gu)定资产、无形资产和其他长期资产所(suo)收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资(zi)产期末数-无形(xing)资产期初数)+(其他(ta)长期资产期末数-其他长期资产期初(chu)数)

3、取(qu)得投资收益所收到的现金=利润(run)表投资收益-(应收(shou)利息期末数-应(ying)收利息期初数)-(应收股利期末数-应收(shou)股利期初数)

4、购建(jian)固定资产、无形资产(chan)和其他长期资产(chan)所支付的现金=(在建工(gong)程期末数-在建(jian)工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数(shu))+(无形资产期末(mo)数-无形资产期初数)+(其(qi)他长期资产期末数-其他长期(qi)资产期初数)

5、投资所支付的现金=(短期投资期末数(shu)-短期投资期初(chu)数)+(长期股权投资期末数(shu)-长期股权投资期初数)(剔(ti)除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权(quan)投资期初数)(剔除(chu)投资收益或损失)

现金流量表(biao)的计算公式

现金流量表(biao)的编制公式计算公式：

一、确(que)定主表的“经营活动产生的现金(jin)流量净额”

1、销售商品、提供劳务收到的现(xian)金=利润表中主营业务(wu)收入×(1+13%)+利润表中其(qi)他业务收入+(应收票据(ju)期初余额-应收票据期末余(yu)额)+(应收账(zhang)款期初余额-应(ying)收账款期末余额(e))+(预收账款期末余(yu)额-预收账款期(qi)初余额)-计提的应收账款(kuan)坏账准备期末余额

2、收到的税费返还=(应收补贴款期(qi)初余额-应收补(bu)贴款期末余额)+补贴收入+所(suo)得税本期贷方发生额累计数

3、具体操作中，由于是(shi)根据两大主表和部分明细(xi)账簿编制现金流量表，数据很难精(jing)确，该项目留到最后倒挤填列，计算公(gong)式为

(1)收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷(dai)方发生额+其他业务收入相(xiang)关明细本期贷方发生(sheng)额+其他应收款相关明细本期贷(dai)方发生额+其他(ta)应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)

(2)收到的其他与经(jing)营活动有关的现金(公式(shi)二)=补充资料中“经营(ying)活动产生的现金(jin)流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7)}

公式二倒挤产生的(de)数据，与公式一计算的(de)结果悬殊不会太大。

4、购买商品、接受劳务支付的(de)现金=〔利润表中主营业务成(cheng)本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+13%)+其他业务支出(剔除税金(jin))+(应付票据期初余额-应付票(piao)据期末余额)+(应付账款期初余额-应(ying)付账款期末余额)+(预付账款期末余额(e)-预付账款期初余额)

5、支付(fu)给职工以及为职工(gong)支付的现金=“应付(fu)工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生(sheng)额累计数+管理费用中“养老保(bao)险金”、“待业保险(xian)金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用(yong)明细表中的“劳(lao)动保护费”

6、支付的各项税(shui)费=“应交税金”各明细(xi)账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户(hu)借方数+“管理费用”中“税金(jin)”本期借方发生额累计数(shu)+“其他业务支(zhi)出”中有关税金(jin)项目，即：实际缴纳的(de)各种税金和附加税，不包括进项(xiang)税。

7、支付(fu)的其他与经营活动有关(guan)的现金=营业外支出(剔除固定资(zi)产处置损失)+管理(li)费用(剔除工资(zi)、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗(liao)保险、折旧、坏账准备或(huo)坏账损失、列入(ru)的各项税金等)+营业(ye)费用、成本及制造费用+其(qi)他应收款本期借方发(fa)生额+其他应付

二、确定主表的“投(tou)资活动产生的现金流量净额”

1、收回(hui)投资所收到的现金=(短期投(tou)资期初数-短期投资(zi)期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长(chang)期债权投资期初数-长(chang)期债权投资期末数)

该(gai)公式中，如期初数小于期末数，则在投(tou)资所支付的现金项目中核算。

2、取得投资收益所收(shou)到的现金=利润表投资(zi)收益-(应收利息期末数-应收利息(xi)期初数)-(应收股利期末数-应(ying)收股利期初数)

3、处置固定资产、无形资(zi)产和其他长期资产所收回(hui)的现金净额=“固定资产清理”的贷方(fang)余额+(无形资产期(qi)末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期(qi)末数-其他长期资(zi)产期初数)

4、收到的其他与(yu)投资活动有关的现金(jin)=(在建工程期末数-在建(jian)工程期初数)(剔除利息)+(固定(ding)资产期末数-固定资产期(qi)初数)+(无形资产期末数-无形资产(chan)期初数)+(其他长期(qi)资产期末数-其他长(chang)期资产期初数)

上述公式中，如期末数小(xiao)于期初数，则在处置固定资(zi)产、无形资产和(he)其他长期资产所收回的现金净(jing)额项目中核算。

5、投资所支付的现金=(短期投资期末数-短期投资期(qi)初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初(chu)数)(剔除投资收益或(huo)损失)+(长期债(zhai)权投资期末数-长期债权投资期(qi)初数)(剔除投资收益或损失)

该公式中，如(ru)期末数小于期初数，则在(zai)收回投资所收到的现金项目中核算(suan)。

6、支付的其他(ta)与投资活动有关(guan)的现金，如投资未按期到位罚款，确定主表的“筹资活动产生的现金流量(liang)净额”。

7、吸收投资所(suo)收到的现金=(实(shi)收资本或股本期末数-实收资本或(huo)股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期(qi)初数)

8、借款收(shou)到的现金=(短期借款期(qi)末数-短期借款期初数)+(长期借(jie)款期末数-长期借款期初数)

9、收到的其(qi)他与筹资活动有关的现(xian)金，如投资人未按期缴纳股权的罚款(kuan)现金收入等。

10、偿(chang)还债务所支付的现金(jin)=(短期借款期初数(shu)-短期借款期末数)+(长(chang)期借款期初数-长期借款期末数)(剔(ti)除利息)+(应付债券期(qi)初数-应付债券期末数)(剔除利息(xi))

11、分配股利、利润(run)或偿付利息所支付的现金=应付股利(li)借方发生额+利息支出+长期借款利(li)息+在建工程利息+应付债券利息-预(yu)提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出(chu)

12、支付的其他(ta)与筹资活动有关的现金，如发生筹资费用所支付的(de)现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收(shou)购本公司股票，退还联营单位(wei)的联营投资等)、企业以分期付款方(fang)式购建固定资产，除首期(qi)付款支付的现金以外的其他各期(qi)所支付的现金等;确定补充(chong)资料的“现金及现金(jin)等价物的净增加额(e)”

(1)现金的期末余(yu)额=资产负债表“货币资金(jin)”期末余额;

(2)现金的期初余额=资产负债表“货(huo)币资金”期初余额;

(3)现金及现金等价物(wu)的净增加额=现金的(de)期末余额-现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物(wu)，故该公式未考虑此因素，如(ru)有则应相应填列，确定补充资料中(zhong)的“经营活动产生的现金流量净额”

13、净利润

该(gai)项目根据利润表净利润数填列。

14、计提的资(zi)产减值准备

计提的资产减值准备=本期计(ji)提的各项资产减值准备发(fa)生额累计数

15、固定资产折旧=制造费用(yong)中折旧+管理费用(yong)中折旧=累计折旧期末(mo)数-累计折旧期初数

16、无形资产(chan)摊销=无形资产(chan)(期初数-期末数)或=无形资产贷(dai)方发生额累计数

17、长期待摊费用(yong)摊销=长期待摊费(fei)用(期初数-期末数)或=长期待摊(tan)费用贷方发生额累计数

(1)待摊费用的减少(减：增加)=待摊费用期初数-待(dai)摊费用期末数

(2)预提费用增(zeng)加(减：减少)=预提费用期末数-预(yu)提费用期初数

18、处(chu)置固定资产、无形资产和其(qi)他长期资产的损失(减：收益(yi))

根据固定资产清(qing)理及营业外支出(或收(shou)入)明细账分析填列。

19、固定资产报(bao)废损失

根据固定资产清理及营业(ye)外支出明细账分析填列。

20、财务(wu)费用=利息支出-应收票据(ju)的贴现利息

21、投(tou)资损失(减：收益(yi))=投资收益(借方余额正号填列，贷方余额

回答于2022-09-09

现金流量计算公式：净(jing)现金流量NCF=营(ying)业收入－付现成本－所得税；净现金流量＝净利润(run)＋折旧＝(营业收入－相(xiang)关现金流出－折旧(jiu)）*(1-税率）+折旧；常用的是第二(er)个式子，注意折旧计提。

工程经济中的现(xian)金流量是拟建项目在整个项目计算期(qi)内各个时点上实际发生的现金流入、流出以及流入和流出(chu)的差额（又称净现金流(liu)量）。现金流量一般以计息(xi)周期（年、季、月等）为时间量的单位(wei)，用现金流量图或现金流量表来(lai)表示。

影响因素

现金流量是指企业某一期间内(nei)的现金流入和流出的数量。例如：销(xiao)售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资(zi)金等，形成企业的现金流(liu)入；购买商品、接受劳务、购建固(gu)定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现(xian)金流出。

衡量企业(ye)经营状况是否良好，是否有足(zu)够的现金偿还债务，资产的变现能力(li)等，现金流量是非常(chang)重要的指标。企(qi)业日常经营业务是(shi)影响现金流量的重要因素，但并不是所有的经营业务都影响(xiang)现金流量。

现金(jin)流量表计算公式的公式:

销售商品和提供(gong)劳务收到的现金(jin)=利润表主营业务收入×(1+17%)+利润表其他业务收入(ru)+(应收票据期初余额-应收票据(ju)期末余额)+(应(ying)收账款期初余额-应收账款期末余(yu)额)+(预收账款期末余(yu)额-预收账款期(qi)初余额)-应收账款坏账准备计(ji)提期末余额。

确定主表中投资活(huo)动的净现金流量。

1.收回投资收(shou)到的现金。

=(短期投资期初-短期投资期末(mo))+(长期股权投资期初-长期(qi)股权投资期末)+(长期债权投资期初(chu)-长期债权投资期末)

在此(ci)公式中，如果期初数小于期(qi)末数，则计入投资(zi)支付的现金项目。

2.投资收入收到的现金

=利润(run)表投资收益-(应收利息(xi)期末-应收利息期初)-(应收股利(li)期末-应收股利期初(chu))

3.处置固定资(zi)产、无形资产和(he)其他长期资产收(shou)回的现金净额

=固定资产清算贷方余额+(无(wu)形资产期末数-无形资产期初(chu)数)+(其他长期资(zi)产期末数-其他长期资产期初(chu)数)

4.收到的其他与投(tou)资活动有关的现金。

如收回(hui)融资租赁设备本金等。

以上文章内容就是对现(xian)金流量表公式和2022现金(jin)流量表的编制公式(shi)的介绍到此就结束了(le)，希望能够帮助到大家？如(ru)果你还想了解更多这方面(mian)的信息，记得收藏(cang)关注本站。