2022现金jin流量表的编制公式（编制现金流量表最简单的方法）

编制现金流量表的方法：

1、第一行居中位置输入ru现金流量表相关数据。

2、第二行输入所suo属年度、对应编制单位、以及金jin额。

3、隔ge一行做三列表格，分别为项目、行次、金额三个要素su。

4、在每一列下面输入相对应的数据即可ke。

相对应的计算公式：

1、企业销售shou商品，提供劳务收shou到现金时

利润表当中的主营业ye务收入×(1+17%)+利润表中其他ta业务收入＋应收票据期初余额＋应ying收账款期初余额－应收shou票据期末余额）-应ying收账款期末余额＋预收账款期末余yu额－预收账款期初余额等。

2、收到税shui费返还的现金时

应收补贴款期初余yu额＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数－应ying收补贴款期末余额。

3、收到的其他与经营活huo动有关的现金

营业外收入增加额＋其他业务收入增加额＋其他应收款增加jia额－其他应付款增加额＋银行xing存款利息收入。

现金流量表的作用和意义yi

作zuo为一个分析的工具ju，现金流量表的主要作用是决定公司短duan期生存能力，特别是缴付fu帐单的能力。它是shi反映一家公司在zai一定时期现金流入和现金流出动态状况kuang的报表。其组成内容与资zi产负债表和损益表biao相一致。通过现金流liu量表, 可以概括反映经营活动dong、投资活动和筹资活动对dui企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润run、财务状况及财务管理, 要比传chuan统的损益表提供更好的基础。

现金流量liang表的编制公式为：当期现金净增加jia额=经营现金净流量投资现金净流量liang+筹资现金净流量。

1、经营活动现金净流量=经营活动dong现金流入-经营活动现金流出chu

经营活动现金净流量liang大于0时，说明企qi业主要经营业务发展正常，这个ge数值越大，说明公司自身的“造zao血”能力越强；

同时还hai需要注意经营活动dong现金净流量占总体现金流量净流量liang的比例，它反映的是你的de公司的现金收入结构gou是否合理，依靠公司主营业务收shou入创造价值的公司才能持续发展。

2、投tou资活动现金净流量=投资活动现xian金流入-投资活动现金流出

企业投资活动相当于“献血”。一般来说，当企业需要快kuai速扩大市场份额时，需要对内扩大投资zi或者对外进行并购，投资zi活动现金净流量小于yu0，但如果投资量过大，甚至超过了企业主体业务的经营活动现xian金净流量，有时还要依靠外部的股权融rong资或债权融资填补bu资金空缺，企业会hui处于“失血”状态，这是非常chang危险的；

而如果企业处chu于战略收缩或比较保守的发展时期，投tou资活动现金净流量将大于0。

3、筹资活动现xian金净流量=筹资活动现金流入ru-筹资活动现金流出

企业筹资活动相当于“输shu血”。在企业处于创业ye初期或高速发展zhan时期，筹资活动现金流净额大于0，这zhe时候企业需要融入大量资金，形成生产能力，开拓tuo市场，其资金来源主要就是债权及ji股权融资。

老板要紧密关guan注企业的现金净流量，“造血-献血+输血”状态反映了企业ye的健康指标，企业自身的发展速度du是有限的，当外部bu输血（筹资）为0时，不要过guo分献血（投资），否则造血xue速度跟不上献血速度，就容易造成资金jin链断裂。

关guan于现金流量表的理解

第一，现金流量表biao是对资产负债表、利润表反映企业价值zhi时过分注重净资产、净利润的校正zheng。

第二，企业的价jia值实现不仅体现在利润的高低上，也体ti现在现金流上。

第三，现金流的de水平能够反映企业实现价值质量的高低di。

第di四，经营活动、投资活动、筹资活huo动的现金净流量能反映企业ye的经营状况。如果公司经营状zhuang况正常，经营活动产生的现金流liu量应占主要部分。

相xiang反，要是投资活动产生的现金流liu量占有的比重大，表明公司主业ye处于萧条状态；要是筹资活huo动产生的现金流量大，要么是公司处chu于扩张期，如发行新股、债券，要么是公司生计困难nan，借钱度日。

第五，现金流量表是基于收付fu实现制编制的报表。

编制现金流量表的时shi候需要确定好现金流量的类别，现金jin流量主要分为投资活动产生sheng的现金流量净额、筹资活动产生的现xian金流量净额以及经营活动dong产生的现金流量净额。

确定主表的“投资活动dong产生的现金流量净jing额”

1、收回投资所收到的de现金=(短期投资zi期初数-短期投资期末数)+(长chang期股权投资期初数-长期qi股权投资期末数shu)+(长期债权投资期初数-长期债权quan投资期末数)

该公式中，如期初数shu小于期末数，则在投资所支付fu的现金项目中核算。

2、处置固定资产、无形xing资产和其他长期资产chan所收回的现金净额=“固定资zi产清理”的贷方余额+(无形资产期末mo数-无形资产期初chu数)+(其他长期资产期末数-其他长chang期资产期初数)

3、取得投资收益yi所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初chu数)-(应收股利期末数shu-应收股利期初数)

4、购建固定资产、无形资产chan和其他长期资产所支付的现金=(在zai建工程期末数-在建工程期初chu数)(剔除利息xi)+(固定资产期末mo数-固定资产期初数)+(无wu形资产期末数-无形资产chan期初数)+(其他长期资zi产期末数-其他长期资产期初数shu)

5、投资所支付fu的现金=(短期投资期末数shu-短期投资期初数)+(长chang期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔ti除投资收益或损失)+(长chang期债权投资期末数-长期qi债权投资期初数)(剔除投资收益yi或损失)

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