我国个人所得税根据不bu同的征税项目,分别规定了三种不同的de税率:1、综合所得(工资、薪金所得de,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超chao额累进税率,按月应纳税shui所得额计算征税。该税率按个人月工gong资、薪金应税所得额划分级距,最zui高一级为45%,最低一级为3%,共7级。2、经营所得适用5级超chao额累进税率。适用按年计算、分月预yu缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业ye单位的承包经营ying、承租经营的全年应纳na税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。3、比例li税率。对个人的利息、股息xi、红利所得,财产租zu赁所得,财产转让所得,偶然所得de和其他所得,按次计ji算征收个人所得税,适用20%的比例li税率。
【法律依据】
《中华人民共和国个人ren所得税法》第三san条
个人所suo得税的税率:一、工资、薪金所suo得,适用超额累lei进税率,税率为百分之三至百分之四十shi五(税率表附后)。二、个体工商户的生产、经营所得和he对企事业单位的承包经营、承租经营ying所得,适用百分之五至百分之三十shi五的超额累进税率(税率表附后hou)。三、稿酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十。四si、劳务报酬所得de,适用比例税率,税率为百分fen之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高gao的,可以实行加成征zheng收,具体办法由国务院规gui定。五、特许权使用费所得de,利息、股息、红利所得de,财产租赁所得,财产转让rang所得,偶然所得和其他所得,适用比bi例税率,税率为百分之二er十。
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中国个人所suo得税税率表
1、工资范fan围在1-5000元之间的,包括5000元,适用个人所得税税率lu为0%;
2、工资范围wei在5000-8000元之间的,包括kuo8000元,适用个人所得税shui税率为3%;
3、工gong资范围在8000-17000元之zhi间的,包括17000元,适shi用个人所得税税率为10%;
4、工资范围在17000-30000元之间的,包括30000元,适用个人所得税税率为wei20%;
5、工资范围wei在30000-40000元之间的,包括40000元,适用个人所得de税税率为25%;
6、工资范围在40000-60000元之间的,包bao括60000元yuan,适用个人所得税税shui率为30%;
7、工资范围在60000-85000元之间的,包bao括85000元,适用yong个人所得税税率为35%;
8、工资范围在85000元以上的,适用个人所得税税率为45%。
法律lu依据:
《中华人ren民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收shou管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护hu纳税人的合法权益,促进经济和he社会发展,制定本法。
第二条 凡依法由税务机关guan征收的各种税收的征收shou管理,均适用本法。
第三条 税收的开征、停征zheng以及减税、免税、退税、补税shui,依照法律的规定执行;法律lu授权国务院规定的,依yi照国务院制定的行政法规的规gui定执行。
任何机ji关、单位和个人ren不得违反法律、行政法规的规定,擅shan自作出税收开征、停征zheng以及减税、免税、退税、补税和其qi他同税收法律、行政法规gui相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定ding负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律lu、行政法规规定负有you代扣代缴、代收代缴税shui款义务的单位和个ge人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人ren必须依照法律、行xing政法规的规定缴纳税款、代扣代dai缴、代收代缴税款。
月度个人所得税税率表税率表一yi:工资、薪金所得适用个人ren所得税累进税率表
1、全月应纳税shui所得额不超过3000元的税率3%,新速算suan扣除数0。
2全月应ying纳税所得额超过3000元yuan至12000元yuan的部分税率10%,新速算扣kou除数210。
3全月应纳税所suo得额超过12000元至25000元yuan的部分税率20%,新速算扣kou除数1410。
4全月yue应纳税所得额超过25000元至35000元的部分税shui率25%,新速算扣除数2660。
5全月应纳税所得de额超过35000元至55000元的部分税率30%,新速算扣除数4410。
6全月应ying纳税所得额超过guo55000元至80000元的部分税率35%,新速算扣除数7160。
7全月应纳税shui所得额超过80000元的部分税率45%,新xin速算扣除数15160。
注:
1、本表所称全年应纳税所得de额是指依照个人所得税法第六条tiao的规定,居民个人取得综合所得以yi每一纳税年度收入额减除chu费用六万元以及专项扣除、专zhuan项附加扣除和依法确que定的其他扣除后的余额;
2、非居民个人取得工资zi、薪金所得,劳lao务报酬所得,稿酬chou所得和特许权使用费所得,依照本表按an月换算后计算应纳税额e。
个ge人所得税税率表二:经营ying所得适用
1全月应纳税shui所得额不超过30000元的税率5%,新速算扣除数0。
2全月应纳税所得额超过30000元至90000元的部分税率10%,新速算扣除数1500。
3全月应纳na税所得额超过90000元至zhi300000元的部分税率20%,新速算扣除数10500。
4全月应纳税所suo得额超过300000元至500000元的部分税率30%,新速算扣除数40500。
5全月应纳税所得额超过500000元的部bu分税率35%,新速算扣除数65500。
注:
本表所称全年nian应纳税所得额是指依照zhao个人所得税法第六条的规定,以yi每一纳税年度的收shou入总额减除成本、费用以yi及损失后的余额。
个ge人所得税税率表个ge人所得税税率(综合所得适用)
不超过36000元的de税率3%
全年应ying纳税所得额超过36000元至144000元的部分10%
全年应纳税所得额超chao过144000元至300000元的部分20%
全年应纳税所得de额超过300000元至420000元的部分25%
全年应纳税所得de额超过420000元至zhi660000元的de部分30%
全年应纳税所得额超过guo660000元至960000元的部分35%
全年应纳税所suo得额超过960000元的部分45%
(注1:本表所称全年应纳税所得额e是指依照本法第di六条的规定,居民个人ren取得综合所得以每一纳税年度收shou入额减除费用六万元以及专zhuan项扣除、专项附加扣除和依法确定的其qi他扣除后的余额。
注zhu2:非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得de和特许权使用费所得,依照本表按月yue换算后计算应纳税额。)
(注:本表所suo称全年应纳税所得额是shi指依照本法第六条的规定,以每mei一纳税年度的收入总zong额减除成本、费用以及损失后的de余额。)
个税shui月度税率表个税shui月度税率表如下:
1、工资范围在1-5000元之间的,包括kuo5000元,适用yong个人所得税税率为0%;
2、工资zi范围在5000-8000元之间的de,包括8000元,适用yong个人所得税税率为3%;
3、工gong资范围在8000-17000元yuan之间的,包括17000元,适用个ge人所得税税率为10%;
4、工资范围在17000-30000元之间的,包括30000元,适用个人所suo得税税率为20%;
5、工资范围在30000-40000元之间的,包括40000元,适用个人所得税税率为25%。
《中华人民min共和国税收征收管理法实施细则》
第di三条
任何部门、单位wei和个人作出的与税收法律、行政法fa规相抵触的决定一律无效,税shui务机关不得执行,并应ying当向上级税务机关报告。纳na税人应当依照税收shou法律、行政法规的规定ding履行纳税义务;其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触chu的,一律无效。
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