资产负债表是公司最重要的合并财务报表之一51网贷上线。 它是一个资产负债表,分为两个部分:“资产”和“负债+权益”。 资产负债表的“资产”部分反映了企业的各种类型的财产,材料,债权和权利,通常以变现的顺序表示。 负债部分包括负债和股东权益(股东权益)。 其中,负债代表公司应支付的所有债务。 股东权益表示公司的净资产(净值),即公司股东在偿还各种债务后拥有的资产的价值。 两者之间的关系用以下公式表示:资产=负债+股东权益
根据列出的资产负债表,1997年底×公司的资产为2.545亿元。 负债861,000元,股东权益16840万元,分别比1996年增加14.5万元,8.1万元和6.4万元。这表明某公司在1996年至1997年间发展壮大。 资产负债表项目解释如下:
1.资产。 资产主要包括流动资产,资产,长期投资和无形资产四种类型。 流动资产主要包括现金,有价证券,应收账款,存货和预付款,期限一般为一年以内。 现金包括所有公司纸币或银行活期存款。 当公司拥有太多现金而无法超过所需的持有量时,公司会将多余的部分投资在短期可出售证券或商业票据上。 应收账款是由于赊销或分期付款引起的。 库存包括原材料,再加工产品和成品。 制造公司的库存通常包括原材料,再加工产品和制成品,而零售公司仅具有制成品库存。 流动资产的作用可以通过营运资金周期图来说明。 公司的资产负债表
资产负债表单位:(千元)
资产1997.12.31 1996.12.31
流动资产
1.现金¥ 320 ¥ 375
2.有价证券195138 < br> 3.应收帐款(净额)200 250
4.库存240200
5.预付款57
6.流动资产¥ 960 ¥ 970
长期投资
7。 ××公司的普通股70 20固定资产
8.土地900 900
9.厂房和设备(净额)600 490
10。 固定资产总计1500 1390
无形资产
11.商标15 20
12。 总资产¥ 2545 ¥ 2400
负债及股东权益1997.12.31 1996.12.31
流动负债
13。 应付账款¥ 220 ¥ 190
14.应付票据160151
15。 应付费用66 69
16.应付税款35 30
17.流动负债总额¥ 481 ¥ 440
长期负债
18.应付债券380,340日元
19.负债总额861 780
股东权益
20.优先股(每股10元)100 494 430
25.股东权益总额 1684 1620
26.负债与股东权益总额 ¥2545 ¥2400
购 收款买 ┌───────现金─────────────┐ │ │└─────┐ │ │ │ │ │ │ ┌───┼───┐ │ │ │ │ 经营费用 │ │ │ │ │ │ │ 现 │ 存货 │ 工资租金 │ 金 应收帐款 │ │ │ │ 销 │ │ │ 水,电杂费 │ 售 │ │ └───┼───┘ │ │ │ 利 润 │ │ │ │ │ │ │ │ ┌────┘ │ └───── 销 售 ───────────┘ 赊销 资金循环图
赊销
资金循环图
如上图所示,存货的销售导致了现金和应收帐款项目的增加。当应收帐款实际收到时,现金又会再次增加。随后,这笔现金又被用于购买新存货,支付营业费用,如工资、租金、保险费、水电杂费等。企业维持日常生产,不仅必须拥有适当的营运资金,而且要保证资金循环的顺利进行。在其他条件不变的情况下,如果应收帐款收回太慢,企业会因财力不足而不能按时购买存货或支付费用;若存货销售过慢,资金会大量积压,企业也会因现金短缺而陷入困境。固定资产包括公司的财产、厂房、机器设备、仓库、运输工具等。它们是企业用来生产商品与劳务的资本商品,使用期限通常在一年以上。长期投资指企业为了使资产多样化,为了扩大企业的规模或兼并其他企业而进行的,期限超过一年的投资。无形资产指像商标、专利和商业信誉(Good Will)这些没有实际形体, 但对公司确有价值的资产。2.负债。负债的两个主要成分是流动负债与长期债务。流动负债是指一年以内到期的债务,主要包括应付帐款、应付票据、应付费用和应付税款。应付帐款表示公司由于赊购而欠其他公司的款项。应付票据表示公司欠银行或其他贷款者的债务。它通常由公司的短期或季节性资金短缺而引起的。应 付费用包括员工的工资和薪水、到期的利息和其他类似的费用,它表示公司在编制资产负债表时所应付费用的情况。应付税款表示公司应缴纳税款的金额,它与公司的所得税法有密切的联系。长期债务指一年以上到期的债务,它包括应付债务、抵押借款等项目。一般而言,公司通常借入短期资金来融通长短期资产,如存货和应收帐款等。当存货售出或应收帐款收回时,短期负债就被偿清。长期债务通常用来融通长期或固定资产,如厂房、设备等。短期负债权利率通常比长期的要低,原因之一是短期贷款所涉及的风险较小。因此,当长期利率水平相对较高,并预计不久将会下降时,企业可能会先借入短期资金周转,等利率下降后再借入所需的长期资产,以便降低筹资的费用。3.股东权益。它表示除去所有债务后公司的净值,它反映了全体股东所拥有的资产净值的情况。 股东权益分缴入资本(Contributed Capital )和留存收益(Retained Earnings)两部分。缴入资本包括以面值计算的股本项目(Capital In Excess Of Par)。留存收益 表示公司利润中没有作为股息支付而重新投资于公司的那部分收益,它反映了股东对公司资源权益的增加。留存收益通常并非以现金的形式存在;虽然留存存收益可能包括部分现金,但其大部分都被投资于存货、厂房、机器设备之中,或用于偿还债务。留存收益增加了公司的收益资产,但其本身却不能再作为股息来分配。