现金流量表是在我国会计制度改革过程中要求企业按照国际标准编制和提供的报表网贷导航123。 以现金（包括现金等价物，除非另有说明，以下现金包括现金等价物）为基础编制，反映企业在一定时期内的经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流入和流出。 时间，说明公司的盈利能力。 与以营运资金为基础编制的财务状况变动表相比，现金流量表更能反映企业的偿债能力。 同时，现金流量表更加方便、直观，便于报表使用者正确分析企业的财务状况和经营成果。 具体来说，对现金流量表的分析可以从以下几个方面进行：
1. 流入流出原因分析 现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动 . 现金流量按现金流入和流出项目分别反映，有利于分析报表使用者的流动原因。 例如，某企业本期销售货物收到现金1000万元，向银行借款2000万元，支付原材料50万元，购建固定资产支付30万元，支付 1000万用于分红。 上述经济业务在现金流量表中反映为：经营活动，销售商品1000万元，支付原材料50万元； 投资活动、购建固定资产30万元； 筹资活动，分红1000万元。 通过这张表，报表的使用者可以清楚地了解一个公司当前现金流入和流出的原因，即现金从哪里来，流向哪里。
2.偿债能力分析。 企业在正常经营活动中取得的现金收入，首先要满足生产经营的一些基本支出，如采购原材料、支付职工工资、缴纳税款等，然后用于偿还债务。 因此，在分析企业偿债能力时，首先要看的是企业当期的现金收入是否满足生产经营所需的现金支出，是否有足够的现金偿还到期债务。 在拥有资产负债表和损益表的基础上，可以用以下两个比率来分析： 短期偿付能力=经营现金流/流动负债和长期偿付能力=经营现金流/总负债值越大 以上两个比率中，说明公司偿债能力较强。 然而，并不是两个比例越大越好。 这是因为现金的盈利能力很差。 如果现金净增加过大，即现金流量表中“现金增加”项目的金额过大，可能是公司目前的生产能力不能完全吸收现有资产，留下过多的资产 盈利能力低的现金，从而降低了公司的获取能力。 这需要说明一下，即这里在分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。 由于企业以经营活动为主，投资活动和筹资活动是不常见的辅助财务管理活动，其产生的现金流量占现金流量总额的比例较低，且企业从经营活动中获得的现金充足 维持正常经营活动节余不能偿还债务 ，还必须向外筹措资金来偿债的话 ，这说明企业已经陷入了财务困境 ，很难筹措到新的资金。即使企业向外筹措到新的资金 ，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。
