股票交易大本营编辑为您介绍会计中规避的税务风险:
我们在审计一些公司的年度会计报表时,发现很多公司存在一些常见的会计违规行为和潜在风险 在此对税务风险较大的问题进行分析罗列,希望能引起贵公司的重视,尽量规范会计核算,规避税务风险华泰证券股吧。
1.生产企业在核算产成品成本和生产成本时,在核算凭证后没有附材料、人工、费用清单,没有计算依据;< /p>
2、计算 产品(商品)销售成本时,不附销售成本计算表;
3. 以现金支付员工工资时,无员工签字 和确认的工资单、工资单、劳动合同、社保清单,三者均不能有效衔接;
4. 开办费用全额计入当期成本费用
5.根据制度原则,期间费用无依据自由计提; 或在年末没有合理依据的计提费用;
6. 商业保险计入当期费用,不计税;
< p> 7. 公司投资购买房屋和汽车,但权利人写为股东, 不是支付资金的单元;8.股东的应收账款或其他应收款都被列在书;
9.成本费用中不能明确区分公司费用与股东个人消费的混合; 根据《个人所得税法》及国家税务总局有关规定,上述事项视为公司股东分红。 个人所得税必须代扣代缴,相关费用不得计入公司成本和费用,从而给公司带来额外的税负。
10.外商投资企业仍按工资总额的一定比例计提和缴纳福利费,年末余额记入账簿;
11. 不成立工会,工资总额仍固定 工会经费按比例计算,支出时未取得工会组织出具的专项收据;
12、固定资产不按《计税标准》规定的标准计提折旧,不申报企业所得税。 为进行税收调整,部分企业跨纳税年度补充折旧(根据相关税法,成本费用不得跨期支付);
13. 生产企业原材料暂存 在入库中,相关进项税也是暂时估算的。 如果该批次物料在当年被消耗,将影响当年的销售成本;
14. 员工按固定发票金额报销,或使用过期发票、系列发票,或限税(如餐票等)报销发票。 因此,这些费用不能被税前;
15. 应付账款已被扣留多年。 超过三年未偿还的,应计入当期应纳税所得额,但公司未进行纳税调整; 以上4-15项均涉及未按照《企业所得税条例》和国家税务总局有关规定征收的企业所得税,在税务稽查时会带来补税、罚款和滞纳金的风险 .
16.增值税的计算不规范,没有按照指定的产品项目和列记账,造成增值税计算混乱,给企业带来麻烦 税务稽查时应纳税额的核对;
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18、 研发部领用原材料、非正常损耗原材料,原材料所负担的进项税额并没有做转出处理;
19、 销售废料,没有计提并缴纳增值税;
20、 对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理。上述16-20项均涉及企业增值税未按《增值税暂行条例》及国家税务总局的相关规定计提销项税、进行进项税转出及有关增值税的其他核算,在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。
21、 公司组织员工旅游,直接作为公司费用支出,未合并入工资总额计提并 缴纳个人所得税。
22、 很多公司财务人员忽视了房产税的申报,关联方提供办公场地、生产场地给企业使用,未按规定申报房产税,在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。
23、 很多公司财务人员忽视了印花税的申报(如资本印花税、运输、租赁、购销合同的印花税等),印花税的征管特点是轻税重罚。